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      如何進行物流財務管理

      2018/1/24

      物流財務管理方法是指物流企業在財務管理中所使用的各種業務手段,包括物流財務預測、物流財務決策、物流財務預算、物流財務控制、物流財務分析、物流財務檢查等。這些方法互相配合,緊密聯系,構成了物流企業財務管理體系。

      物流財務預測

      物流企業財務預測是根據物流企業財務活動的歷史資料,考慮物流企業現實的要求和條件,對物流企業未來的財務活動和成果作出科學的預計和測算,為物流業務決策提供可靠的依據。一般包括以下幾個步驟:(1)物流業務收入預測。這是物流財務預測的起點,物流業務收入預測本身不是財務管理的職能,但它是物流財務預測的基礎,物流業務收入預測完成后,才能開始物流財務預測。(2)估計需要的資產。 資產通常是物流業務量的函數,根據歷史數據可以分析出該函數關系,根據該函數關系,可以預測所需資產的總量。(3)估計物流業務收入、費用和留存收益。物流收入和費用與物流業務量之間也存在一定的函數關系,因此可以根據物流業務量來估計物流業務收入和費用,并確定凈利潤,凈利潤和利潤分配情況共同決定了留存收益所能提供的資金數額。(4)估計所需融資。根據預計資產總量,減去已有的資金來源、負債的增長和內部提供的留存收益,得出所需的外部融資數額。

      物流財務預測方法有兩種,一是物流業務量百分比法。物流業務量百分比法是根據物流業務量與資產負債表和利潤表項目之間的比例關系,預測物流企業融資需求量的一種方法。利用物流業務量百分比法進行財務預測時,首先要假設收入、費用、資產、負債與物流收入之間的固定比例,然后根據預計物流業務量和相應比例,預計資產、負債和所有者權益,再確定所需的融資數額。二是線性回歸分析法。線性回歸分析法是假設資金需要量與物流業務量之間存在線性關系,然后根據一系列的歷史資料,用回歸直線方程確定參數,預測資金需要量的一種方法。

      物流財務決策

      物流財務決策是指物流企業財務人員在物流財務目標的總體要求下,對兩個或兩個以上的備選方案進行比較分析,從中選擇一個最優方案的過程。物流財務決策的步驟,包括明確物流業務問題、確定物流財務決策目標、擬定備選方案、對備選方案做出評價、選擇備選最優方案、對物流財務決策方案的實施和跟蹤反饋。

      物流財務預算

      物流財務預算是一系列專門反映物流企業一定預算期內預計物流財務狀況和經營成果以及現金收支等價值指標的各種預算的總稱。具體說包括現金預算、預計利潤表、預計資產負債表和預計現金流量表等內容。編制物流財務預算是物流財務管理的一項重要工作。

      物流財務預算需要以物流財務預測的結果為依據,受物流財務預測的質量制約,在對未來的規劃方面它比物流財務預測更具體,更具有實際意義。物流財務預算編制方法包括:

      (1)固定預算和彈性預算。固定預算是指在某一預算期內編制物流財務預算所依據的成本費用和利潤,都只是在一個預定的物流業務量水平基礎上確定的,是依賴一種業務量編制的預算。這種預算適合對物流業務量比較穩定的企業。彈性預算是在成本習性分析的基礎上,分別按一系列可能達到的預計業務量水平編制的,能適應多種情況的預算。彈性預算的特點,是按預算期內某一相關范圍內可預見的多種物流業務量水平確定不同的預算額,從而擴大了預算的適用范圍,便于預算指標的調整,并按成本的不同形態分類列示,便于在預算期終了時,將實際指標與實際物流業務量相應的預算額進行對比,使預算執行情況的評價與考核建立在更加客觀和可比的基礎上,更好地發揮預算的控制作用。

      (2)增量預算和零基預算。增量預算是以基期成本費用水平為出發點,結合預算期物流業務量水平及有關降低成本的措施,調整有關費用項目而編制的預算。零基預算是指在編制預算時,對所有的預算支出均以零為基底,從實際需要與可能出發,逐項審議各種費用開支的必要性、合理性以及開支數額的大小,從而確定預算成本的一種方法。(3)定期預算和滾動預算。定期預算是指物流財務預算的編制時間是定期的。滾動預算是指預算的編制時間是連續不斷的,始終保持一定的期限。滾動預算與定期預算相比,其優點是:可以保持預算的連續性與完整性,使有關人員能從動態的預算中把握物流企業的未來,了解物流企業的總體規劃和近期目標;可以根據前期預算的執行結果,結合各種新的變化信息,不斷調整或修訂預算,從而使預算與實際情況更接近,有利于充分發揮預算的指導和控制作用。

      物流財務控制

      物流財務控制是在物流財務管理過程中,利用有關信息和特定的手段,對物流財務活動施加影響或調節,以實現物流財務預算的指標,提高經濟效益。實行物流財務控制是落實物流財務預算任務、保證物流財務預算實現的有效措施。 物流財務控制一般經過以下幾個步驟:制定物流財務控制目標,分解落實責任;實施追蹤控制,及時調整誤差;分析執行誤差,搞好考核獎懲。

      物流財務控制中最常使用的方法,為物流存貨管理的經濟批量法。指通過研究物品的訂購費用、保管費用與訂購次數、訂購量之間的關系,對訂購費用與保管費用進行最優化決策,從而確定訂貨批量、定貨次數、訂貨間隔期和庫存量,實現對存貨的控制。 物流存貨管理的ABC分析法,是按成本比重高低將各成本項目分為A、B、C三類,對不同類別的成本采取不同的控制方法。這種方法符合“抓住關鍵少數”、“突出重點”的原則,是一種比較經濟合理的方法,既適用于單一品種各項成本的控制,又可以用于多品種成本的控制,亦可用于某項成本的具體內容分類控制。價值密度分析法是指通過對物品的每一重量單位的價值大小進行分析,來確定在物品的流動過程中,最適用、最經濟運輸方式的一種方法。

      物流財務分析

      物流財務分析有事前、事中和事后分析。在物流財務預測、決策和預算編制過程中進行的財務分析,稱為事前財務分析,其目的在于科學確定各項財務活動的具體目標和評選物流財務活動方案;在物流財務預算的執行過程中進行的分析,稱為事中分析,其目的在于物流財務預算的執行情況及實際脫離預算的原因,以便采取措施保證預算的實現;在物流財務活動期結束以后進行的分析稱為事后分析,其目的在于確定預算實際脫離的程度和原因,以便總結經驗,提高物流財務預算管理水平。物流財務分析的基本方法有三種:1比率分析法。是利用會計報表及有關財會資料中兩項相關數值的比率,揭示物流企業財務狀況和經營成果的一種分析方法。2比較分析法。是通過某項財務指標與性質相同的指標評價標準進行對比,揭示物流企業財務狀況和經營成果的一種分析方法。3趨勢分析法。是利用會計報表提供的數據資料,將各期實際指標與歷史指標進行定基對比和環比,揭示物流企業財務狀況和經營成果變化趨勢的一種分析方法。

      物流財務檢查

      物流財務檢查可在物流財務預算執行中進行,也可在物流財務預算結束后進行。在物流財務檢查中,要了解物流財務預算、核算的情況,揭露物流財務活動中存在的問題,并查明原因,分清責任,促進物流財務預算的執行和加強物流業務的財務核算工作。要搞好物流財務檢查,檢查人員要認真閱讀財務憑證、賬目和報表,并提出處理辦法和改進意見。 物流財務工作是做好物流工作的重要組成部分,用現代財務管理理論,結合物流業務中出現的實際情況,對物流業中涉及到的財務問題進行管理,完全能夠管好,使企業增加效益。

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